條文內(nèi)容
第一百八十九條 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役;造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
罪名精析
釋義闡明
本條是關(guān)于對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪及其刑事處罰的規(guī)定，分為二款。
第一款是關(guān)于個人犯對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪及其刑事處罰的規(guī)定。對于個人犯對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪的構(gòu)成要件，本款作了以下規(guī)定：1.本罪的犯罪主體是特殊主體，即只能是銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，其他人不能成為本罪的主體。所謂“其他金融機(jī)構(gòu)”，主要是指可以經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的信托投資公司、農(nóng)村信用社、城市合作銀行等金融機(jī)構(gòu)。2.行為人在主觀上主要表現(xiàn)為過失，即由于工作不負(fù)責(zé)，審查不嚴(yán)所致。3.行為人在客觀上有對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為。《票據(jù)法》明確規(guī)定：匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明和有效證件。如果行為人不認(rèn)真審查，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，即構(gòu)成本罪的犯罪行為。本條所稱票據(jù)“承兌”，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，承兌系匯票所特有的一種法律制度，僅適用于匯票，其目的在于使承兌人依票據(jù)載明的義務(wù)承擔(dān)支付票據(jù)金額的義務(wù)。本條所稱“付款”，是指匯票的付款人或者代理付款人支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的附屬票據(jù)行為。4.行為人對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的，才構(gòu)成犯罪，這是劃分罪與非罪的重要界限。所謂“重大損失”，是指由于行為人的違法承兌、付款、保證，使銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)被騙，造成重大經(jīng)濟(jì)損失。
對于個人犯違法票據(jù)承兌、付款或者保證罪的處罰，本款根據(jù)造成的損失，規(guī)定了兩檔刑罰：造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役;造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。
本條第二款是關(guān)于單位犯違法票據(jù)承兌、付款或者保證罪的刑事處罰規(guī)定。對單位犯本罪，本款采取了雙罰制原則，即對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本條第一款的規(guī)定處罰。即造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役;造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。
對于對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)，2001年4月18日，最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》規(guī)定，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予以追訴：1.個人對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的;2.單位對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬元以上的。
構(gòu)成要件
一、概念
對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。
二、對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪構(gòu)成要件
(一)客體要件
本罪侵犯的是國家票據(jù)管理制度及票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
票據(jù)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展一定階段的產(chǎn)物，是在商品交換和信用活動中產(chǎn)生和發(fā)展起來的。由于貨幣作為一般等價物的出現(xiàn)，極大地促進(jìn)了商品交換的發(fā)展，同時，商品經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，使得僅以直接的貨幣交換方式進(jìn)行商品交易，局限性很大并出現(xiàn)了許多困難。因此，為了適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)生了不需要貨幣直接出現(xiàn)而使買賣順利進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)的信用制度，票據(jù)正是作為一種信用工具而產(chǎn)生的。所以，也可以說票據(jù)是商品交換的媒介和貨幣支付工具。由于我國過去長期實行計劃經(jīng)濟(jì)和單一的銀行信用制度，商品經(jīng)濟(jì)和信用制度很不發(fā)達(dá)，票據(jù)的運(yùn)用受到了很大的限制。黨的十一屆三中全會特別是黨的十四大明確提出我國實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)以來，商品經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動日益頻繁，跨地區(qū)、跨國家的商品流通、勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)以及金融活動，客觀上需要運(yùn)用票據(jù)進(jìn)行支付和資金清算日益增多。票據(jù)已成為社會經(jīng)濟(jì)活動中法人及公民個人之間進(jìn)行資金清算的重要支付工具，因此，為了調(diào)整和規(guī)范票據(jù)活動，保障票據(jù)活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，八屆全國人大常委會第十三次會議于1995年5月10日通過了《中華人民共和國票據(jù)法》，并于1996年1月1日正式施行。根據(jù)黨的十四屆三中全會提出的“擴(kuò)大商業(yè)匯票和支票等結(jié)算工具的使用面，嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，提高結(jié)算效率，積極推行信用卡，減少現(xiàn)金流通量”的要求，我國的銀行結(jié)算進(jìn)行全面改革。1988年12月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)中國人民銀行頒布了《銀行結(jié)算辦法》，確立銀行結(jié)算票據(jù)化的發(fā)展方向，實施了以匯票、本票、支票為主體的新的結(jié)算制度。這種結(jié)算制度對促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了重要的推動作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.有利于減少現(xiàn)金的使用。隨著商品經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，商品交易日益頻繁，大量使用現(xiàn)金不僅使運(yùn)送和清點現(xiàn)金帶來不便和風(fēng)險，同時也使結(jié)算在途時間長，資金占壓多，加劇了企業(yè)間拖欠貸款現(xiàn)象的增加。因此，票據(jù)結(jié)算在一定程度上遏制了上述現(xiàn)象的發(fā)生，減少了現(xiàn)金的大量使用，越來越受到企業(yè)和銀行的歡迎。 2.有利于加速資金周轉(zhuǎn)和促進(jìn)商品流通。票據(jù)是一種無條件支付速度的資金周轉(zhuǎn)，極大地方便了企業(yè)、個人間的商品交易，促進(jìn)了商品流通。 3.有利于疏導(dǎo)商業(yè)信用，搞活資金和物資。由于票據(jù)本身的特性，權(quán)利與義務(wù)明確，使票據(jù)權(quán)利的行使和義務(wù)的履行都有據(jù)可依，有效地增強(qiáng)了對票據(jù)當(dāng)事人的約束力，有利于企業(yè)貸款的按時清償，從而遏制貸款拖欠的增長。 4.有利于提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和加強(qiáng)宏觀調(diào)控，銀行憑票據(jù)貼現(xiàn)和抵押發(fā)放貸款，有利于提高銀行資金的流動性和安全性，降低貸款的風(fēng)險。同時，票據(jù)再貼現(xiàn)是中央銀行實施傾向政策的一項重要手段，通過運(yùn)用再貼現(xiàn)率對市場傾向供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)，實施宏觀管理。
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和我國銀行結(jié)算制度的改革，票據(jù)在市場經(jīng)濟(jì)活動中，得到越來越廣泛的使用。票據(jù)是一種有價證券，就其性質(zhì)和適用范圍而言，票據(jù)有狹義和廣義之分。廣義上的票據(jù)，是泛指用于商品交易中的各種單據(jù)。如，匯票、本票、支票、提單、倉單、保單等;狹義上的票據(jù)，僅指依照法定要式簽發(fā)和流通的匯票、本票、支票這三種票據(jù)。我國《票據(jù)法》所調(diào)整的是狹義上的票據(jù)，即《票據(jù)法》第二條規(guī)定：“本法所稱的票據(jù)，是指匯票、本票和支票”。
其中“匯票”是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，而商業(yè)匯票中按其承兌人不同，又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的概念一般包括五個方面的內(nèi)容： 1.匯票是由出票人簽發(fā)的; 2.委托他人進(jìn)行的一定金額支付的; 3.票面金額的支付應(yīng)當(dāng)是無條件的; 4.金額的支付應(yīng)有確定的日期; 5.票面金額是向收款人或持票人的支付。匯票的基本當(dāng)事人有三個： 1.出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人; 2.付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人; 3.收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。匯款的基本當(dāng)事人，是指在匯票簽發(fā)時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，他們是匯票關(guān)系中必不可少的。
所謂本票，是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見面時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。這里所說的“本票”僅指銀行本票。本票和匯票在基本內(nèi)容上有很多相同之處，即都是以貨幣表示的;金額是確定的;都必須無條件支付票面金額的;付款期也是確定的等等，本票與匯票最重要的區(qū)別是，本票出票人自己擔(dān)任付款，也就是說，本票的基本當(dāng)事人只有二個，一個是出票人，也是付款人;另一個是收款人。
所謂支票，是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票與匯票相比較，二者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下兩個方面： 1.支票的出票人必須是銀行的存戶，而且出票時帳戶上有足額存款，簽發(fā)空頭支票的，要受到行政處罰，嚴(yán)重的要追究刑事責(zé)任，其付款人必須是銀行等法定金融機(jī)構(gòu); 2.支票的付款方式僅限于見票即付，不規(guī)定定期的付款日期，因此，支票的基本當(dāng)事人有三個：一是出票人，即在開戶銀行有相應(yīng)存款的簽發(fā)票據(jù)的人;二是付款人，即銀行等法定金融機(jī)構(gòu);三是收款人，即接受付款的人。
匯票、本票、支票之所以能替代貨幣，并成為商品交易中重要的工具，主要是它在促進(jìn)商品流通和保證按時清償債務(wù)方面，具備各種功能發(fā)揮了越來越大的作用，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.支付作用。這是票據(jù)最基本的作用。即作為支付手段代替現(xiàn)金的使用。
2.匯兌作用
3.流通作用
4.信用作用
5.融資作用
票據(jù)的這些作用，使票據(jù)制度成為現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)中一項基本的制度，為了保障這一制度的正常運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，《票據(jù)法》在法律責(zé)任一章中，對違反票據(jù)法的，情節(jié)輕微的行為，規(guī)定給予行政處罰，對情節(jié)較重的行為，規(guī)定了刑事責(zé)任，本法于本條將其中的規(guī)定具體化。
金融機(jī)構(gòu)及其工作人員對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，無異于用國家、企事業(yè)單位或者公民個人的財產(chǎn)進(jìn)行賭博，其社會危害極其嚴(yán)重。如對沒有真實委托付款關(guān)系的匯票予以承兌，將使辦理該承兌業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)淪為該票據(jù)的主債務(wù)人，無端承擔(dān)該票據(jù)到期付款的責(zé)任。如對形式要件欠缺或者簽章與預(yù)留印鑒不符的票據(jù)予以付款，將使辦理該項付款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)或者由其代理的付款人的資金蒙受損失。如對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的票據(jù)予以保證，將使辦理該項保證業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)變?yōu)楸槐ＷC的票據(jù)的債務(wù)人之一，與被保證人承擔(dān)同一票據(jù)責(zé)任。由此可知，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證的行為不僅侵犯了國家票據(jù)管理制度，又損害了票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
(二)客觀要件
本罪在客觀方面表現(xiàn)為銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。
1.必須是對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)所實施的行為
所謂違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，是指違反票據(jù)法有關(guān)票據(jù)的簽章、記載、背書等規(guī)定的票據(jù)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人行使票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)。其他票據(jù)債務(wù)人在票據(jù)上簽章的，按照票據(jù)所記載的事項承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。票據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表明其代理關(guān)系。沒有代理權(quán)而以被代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任;代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但是不影響其他簽章的效力。票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代理人或者其授權(quán)的代理人的簽章。在票據(jù)上的簽名，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)上的記載事項必須符合票據(jù)法的規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。票據(jù)上的記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負(fù)責(zé);在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負(fù)責(zé);不能辨別是在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。
2.必須是對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為
所謂承兌是指票據(jù)付款人在票據(jù)上承諾出票人的付款委托，負(fù)擔(dān)支付票面金額的義務(wù)并在匯票上表示愿意按照票據(jù)文義付款的票據(jù)附屬行為，亦即，票據(jù)付款人承諾在匯票到期支付票據(jù)金額的票據(jù)行為。所謂付款，是指票據(jù)的付款人或代理付款人(擔(dān)當(dāng)付款人)支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關(guān)系的附屬票據(jù)行為。所謂保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人以擔(dān)保特定票據(jù)債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上所為的附屬票據(jù)行為。
所謂對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，玩忽職守，對沒有真實委托付款關(guān)系的匯票予以承兌;對背書不連續(xù)(以其合法方式取得的例外)、形式要件欠缺、簽章與預(yù)留印鑒不付、票載金額(文字與數(shù)碼記載)不一致、超過時效期限及其他違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以付款;對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的出票人簽發(fā)的票據(jù)或者沒有財產(chǎn)擔(dān)保的承兌人承兌的票據(jù)(匯票)予以保證等。
3.必須造成重大損失
對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為必須造成重大損失時，才構(gòu)成犯罪。至于何謂“重大損失”，有待有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋。
(三)主體要件
本罪的主體為特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，他人不能構(gòu)成本罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)亦可成為本罪主體。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的界定請參見本節(jié)第 184 條之釋解。
(四)主觀要件
本罪在主觀方面表現(xiàn)為過失，即行為人對于承兌、付款、保證、違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)可能造成重大損失是出于過失，這種過失一般是過于自信的過失。至于行為人實施的承兌、付款、保證行為本身，則是出于故意，但本罪屬于結(jié)果犯，行為人對行為的故意并不影響其對結(jié)果的過失，因此，本罪似屬過失犯罪。
認(rèn)定要義
一、本罪與違規(guī)出具金融票證罪的界限
兩罪在主觀罪過、犯罪主體以及法定刑方面同，主要區(qū)別在于:
(1)行為方式不同。對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪在客觀方面表現(xiàn)為對已經(jīng)出具的票據(jù)違法進(jìn)行承兌、付款、保證等附隨票據(jù)行為，且犯罪對象限于票據(jù);而非法出具金融票證客觀方面表現(xiàn)為非法出具金融票證行為，且犯罪對象不限于票據(jù);
(2)要求不同。對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪以行為造成重大損失作為構(gòu)成要件;違規(guī)出具金融票證罪則以情節(jié)嚴(yán)重作為構(gòu)成要件。
二、本罪與拒不執(zhí)行法院判決、裁定罪以及非法處置查封、扣押、凍結(jié)的財產(chǎn)罪等妨害訴訟行為的關(guān)系
實踐中經(jīng)常存在票據(jù)權(quán)利人或者委托銀行付款人因涉嫌犯罪或其他訴訟活動而被采取保全措施的情形。如果銀行或其金融機(jī)構(gòu)工作人員違反有關(guān)判決、裁定規(guī)定，向已被禁止受領(lǐng)資產(chǎn)的票據(jù)持有人付款或者從已被查封的票據(jù)付款人賬戶上劃出資金，就可能構(gòu)成妨害訴訟的違法行為;情節(jié)嚴(yán)重的還可能構(gòu)成犯罪。司法實踐中要注意正確區(qū)分對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪與上述違法行為的界限。一般而言，構(gòu)成對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪的犯罪對象的票據(jù)是違反票據(jù)法的票據(jù)，而作為妨害司法保全行為對象的票據(jù)本身未必違法。如果行為人妨害司法保全的行為同時符合對違法票據(jù)付款罪的，如開立支票賬戶的客戶被法院依法凍了賬戶，行為人違反法院裁定給某持票人劃出資金，而該支票上付款人簽章明顯與客戶預(yù)留印鑒不符的應(yīng)按想象競合犯，從一重罪處斷。
立案標(biāo)準(zhǔn)
依照《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》(公通字[2010]23號)第45條的規(guī)定，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在20萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
量刑標(biāo)準(zhǔn)
1.銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在二十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
2.自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役;造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。
3.單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述的規(guī)定處罰。
解釋性文件
公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于網(wǎng)上銀行電子回單是否屬于金融票證的批復(fù)(2013年7月30日答復(fù) 公經(jīng)金融〔2013〕69號
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》(銀發(fā)〔1997〕393號，以下簡稱《辦法》)的規(guī)定，結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，未按《辦法》規(guī)定填寫的結(jié)算憑證，銀行有權(quán)不予受理。因而，結(jié)算憑證一般可理解為銀行在辦理支付結(jié)算活動中所使用的，據(jù)以執(zhí)行客戶支付指令、辦理資金劃轉(zhuǎn)的憑證。根據(jù)《電子支付指引(第一號)》(中國人民銀行公告〔2005〕第23號)第五條、第十九條和《辦法》第一百七十四條的規(guī)定，電子支付指令與紙質(zhì)支付憑證具有同等效力，而網(wǎng)上銀行電子回單(包括紙質(zhì)形式)可理解為銀行對電子支付指令進(jìn)行確認(rèn)后，向客戶提供的用以證明銀行受理了相關(guān)業(yè)務(wù)的單證，并非辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)的依據(jù)，也不能證明有關(guān)的貨幣給付或資金清算已經(jīng)完成。綜上，網(wǎng)上銀行電子回單(包括紙質(zhì)形式)不屬于結(jié)算憑證，也不屬于金融票證。
最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)(2010年5月7日施行)
第四十五條 [對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪(刑法第一百八十九條)]銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在二十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于民間借貸合同加蓋金融機(jī)構(gòu)公章能否視為保函有關(guān)問題的批復(fù)(2009年11月4日答復(fù) 公經(jīng)金融〔2009〕295號)
銀行保函是指銀行應(yīng)委托人的申請而向受益人開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時，由銀行按照與委托人簽訂的(保函委托書》履行擔(dān)保責(zé)任。而本案中，犯罪嫌疑人楊xx違反規(guī)定，利用其擔(dān)任中國建設(shè)銀行鄭州市XX支行行長便利,私自在河南xx紙業(yè)股份有限公司向辛x x個人借款1360萬元的民間借貨合同上加蓋本行印章，由于單純公章印章本身不具備保函的形式要件，不能視為保函。同時，對楊xx的行為應(yīng)按照主客觀相統(tǒng)一的原則，查明其是否存在職務(wù)犯罪等情況。
公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于偽造銀行履約保函的行為是否構(gòu)成偽造、變造金融票證罪的批復(fù)((2006年12月1日答復(fù) 公經(jīng)〔2006〕2769號)
銀行履約保函是保函的一種，屬于《刑法》第一百八十八條所列的金融票證的范疇。但只有在經(jīng)濟(jì)活動中具有給付貨幣和資金清算作用，并表明銀行與客戶之間已受理或已辦結(jié)相關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的憑據(jù)，才能認(rèn)定為銀行結(jié)算憑證。因此，《刑法》第一百七十七條“偽造、變造金融票證罪”規(guī)定的金融票證種類中并未包括銀行履約保函。
公安部關(guān)于對涉嫌非法出具金融票證犯罪案件涉及的部分法律問題的批復(fù)(2003年1月27日答復(fù) 公經(jīng)〔2003〕88號)
一、關(guān)于損失的認(rèn)定問題業(yè)省日ERoF000S)蘇建的銀問“員公對于借款人有下列情形之一，其借款不能歸還的，應(yīng)認(rèn)定為損失:
(一)法院宣布借款人破產(chǎn)，已清算完畢的;
(二)借款人被依法撒銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格的;
(三)借款人雖未被依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人口名存實亡的;
(四)借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但公司、企業(yè)已虧損嚴(yán)重，資不抵債的:
(五)其他應(yīng)認(rèn)定為損失的情形。
關(guān)于損失的認(rèn)定時間，應(yīng)分為定罪損失和量刑損失兩種情形來考慮：定罪損失是立案損失、成罪損失，應(yīng)以公安機(jī)關(guān)立案時為標(biāo)準(zhǔn);量刑損失是法院號理案件時的實際損失，以確定最終量刑幅度。
二、關(guān)于用資人行為的定性問題
在金融機(jī)構(gòu)及其工作人員非法出具金融果證等破壞金融管理鐵秩序犯罪活動中，用資人的行為能否被認(rèn)定為金融詐騙犯罪，首先應(yīng)當(dāng)考察其主觀上是否有非法占有的故意。對此，可參照最高人民法院2001年1月21日印發(fā)的(全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》(法(200) 8號)中的有關(guān)中關(guān)內(nèi)容，即對于行為人通過詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的:
(一)明知沒有歸還能力而大量騙取資金的;
(二)非法獲取資全后逃跑的;
(三)肆意揮霍騙取資金的;
(四)使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動的;
(五)抽選、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，以逃避返還資金的;
(六)隱匿、銷毀賬目，或者拒不說明資金去向，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的;
(七)其他非法占有資金、拒不返還的行為。
中國人民銀行辦公廳關(guān)于銀行預(yù)付款保函認(rèn)定事宜的復(fù)函(2002 年6月5日回復(fù) 銀辦函〔2002〕315號)
《中華人民共和國刑法》第一百八十八條和《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行(中華人民共和國刑法〉確定罪名的規(guī)定》明確，非法出具信用證或者其他保通、票據(jù)、存單、資信證明，構(gòu)成犯罪的，屬于非法出具金融票證罪。預(yù)付款保面是銀行保函的一種形式，屬于刑法意義上的金融票證。
國家外匯管理局綜合司關(guān)于貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理有關(guān)問題的復(fù)函(2001 年4月20日答復(fù) 匯綜函〔2001〕25號)
根據(jù)1996年6月20日中國人民銀行發(fā)布、 1996年7月1日開始施行的《結(jié)匯、售匯及付匯管理暫行規(guī)定》第十三條第一款的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)用信用證方式結(jié)算的貿(mào)易進(jìn)口，如需在開證時購匯，應(yīng)當(dāng)持進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單、開證申請書辦理;如需在信用證規(guī)定的付款日期購匯，則應(yīng)當(dāng)提供進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單、信用證以及信用證結(jié)算方式要求的有效商業(yè)單據(jù)辦理。因此，如果外匯指定銀行負(fù)責(zé)在為進(jìn)口單位開立信用證時，進(jìn)口單位未申請購匯，米匯指定銀行不審核進(jìn)口付匯核銷單，不違反外匯管理規(guī)定;如果進(jìn)口單位在三立信用證時申請購匯，外匯指定銀行未審核進(jìn)口付匯核銷單，則違反了《結(jié)匯、售匯及付匯管理暫行規(guī)定》的規(guī)定。
(2010年5月7日廢止)最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(2001年4月18日施行 公發(fā)〔2001〕11號)
三十七、對違法票據(jù)承兌、付款、保證案(刑法第189條)
銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1.個人對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證、造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的;
2.單位對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬元以上的。
最高人民法院刑事審判第一庭關(guān)于銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)的工作人員以本部門與他人合辦的公司為受益人開具信用證是否屬于“為他人出具信用證”問題的復(fù)函(2000 年6月27日答復(fù) 刑一函字〔2000〕號)
刑法第一百八十八條非法出具金融票證罪規(guī)定的“為他人出具信用證”中的“他人”，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)以外的俱或者單位。銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)的工作人員以本部門與他人合辦的公司為受益人，違反規(guī)定開具信用證，屬于為他人非法出具信用證。
證據(jù)規(guī)格
第一百八十九條 證據(jù)規(guī)格
對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪
(一)犯罪嫌疑人陳述與辯解
1.犯罪嫌疑人的基本情況;
2.犯罪的動機(jī)、目的、時間、地點、參與人、分工、實施經(jīng)過、結(jié)果等;
3.共同犯罪的，應(yīng)查明犯意的提起、策劃、聯(lián)絡(luò)、分工、實施、分贓等情況，以及每一人在共同犯罪中所起的地位和作用。
(二)被害人陳述
1.被害人的基本情況;
2.案發(fā)的時間、地點、參與人、經(jīng)過、手段、結(jié)果等;
3.被害人的財產(chǎn)損失情況;
4.犯罪嫌疑人的體貌特征。
(三)證人證言(可參考被害人陳述)
(四)物證、書證
1.作案工具
2.書信、字條、借條、收據(jù)、日記、帳簿、憑證、票據(jù)、合同、等書面材料等;
3.其它。
(五)鑒定意見
司法審計報告、文檢鑒定等。
(六)視聽資料、電子數(shù)據(jù)
1.記載犯罪嫌疑人犯罪情況的現(xiàn)場監(jiān)控錄像、錄音資料;
2.現(xiàn)場當(dāng)事人、證人用手機(jī)、相機(jī)等設(shè)備拍攝的反映案件情況的資料。
(七)辨認(rèn)筆錄
被害人、證人、犯罪嫌疑人對犯罪現(xiàn)場、犯罪嫌疑人、與犯罪相關(guān)的場所、物品等的辨認(rèn)。
(八)勘驗、檢查筆錄
現(xiàn)場勘驗、檢查筆錄、現(xiàn)場照片、現(xiàn)場圖等
(九)其他證據(jù)材料
1.報案登記。偵查單位(包括派出所)的報警記錄應(yīng)記清發(fā)案時間、詳細(xì)地點、簡要案情、人員傷亡及財產(chǎn)損失，如特征、價值等情況，報案人自然情況及與被害人的關(guān)系等等，如報案人見過犯罪嫌疑人，則應(yīng)問明并記錄犯罪嫌疑人的性別、年齡、身高、外貌、衣著等情況。填寫受理報案人的姓名、時間、地點及初步處理意見。
2.犯罪嫌疑人投案自首材料。犯罪嫌疑人作案后到公安機(jī)關(guān)投案自首的，受案的公安機(jī)關(guān)應(yīng)作詳細(xì)的訊問并就投案情況寫出說明。
3.案件來源。應(yīng)寫明何時、何地、何部門接何人報案，報案的內(nèi)容及措施，以受案單位名義填寫。對當(dāng)事人以書面材料舉報的，公安機(jī)關(guān)也應(yīng)按要求如實寫明。
4.抓捕經(jīng)過。由具體承辦人寫明接報案后，采取何種方法于何時在何地抓獲犯罪嫌疑人，如有同案犯的可依次列出。
5.犯罪嫌疑人的自然情況。包括蓋有戶籍所在地派出所戶籍專用證明章(不可用公章)的戶籍復(fù)印件和住所地派出所或居(村)民委員會出具的現(xiàn)實表現(xiàn)證明材料。犯罪嫌疑人的身份材料，包括戶籍信息，有前科劣跡，應(yīng)調(diào)取法院判決書、行政處罰決定書、釋放證明書、犯罪嫌疑人有投案自首、立功表現(xiàn)的，公安機(jī)關(guān)出具的是否成立自首、立功的書面說明等有效法律文件。
6.犯罪嫌疑人的前科劣跡和其他材料。包括刑事判決書(裁定書)、勞動教養(yǎng)決定書、釋放證明、假釋證明、暫予監(jiān)外執(zhí)行通知書等復(fù)印件或抄件，并加蓋印章，且有證明該材料的出處。
7.有關(guān)物證的保存。對贓款、贓物、作案工具等有關(guān)物證應(yīng)制作扣押手續(xù)，如實填寫品名、數(shù)量、特征，并妥善保管，不得損壞、遺失或調(diào)換。對無法保存的物品，應(yīng)拍攝照片，制作銷毀物品清單.
實務(wù)指南
吳國平：對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪的防范對策
對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪與其他任何形式的金融犯罪一樣,都由犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面等四個基本要件構(gòu)成,其基本法律特征有:
1.犯罪主體特征。該罪的犯罪主體為特殊主體,即只有經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)及其工作人員才能構(gòu)成該罪的犯罪主體,其他任何單位和個人都不能構(gòu)成該罪的犯罪主體。
2.犯罪主觀方面特征。該罪的主觀罪過形式主要表現(xiàn)為過失,因為如果行為人明知是違法票據(jù)而予以承兌、付款或者提供保證的話,其行為就應(yīng)構(gòu)成票據(jù)詐騙罪的共同犯罪,而不是表現(xiàn)為間接故意。
3.犯罪客體特征。該罪侵犯的客體是復(fù)雜客體。它既直接破壞了國家的金融票據(jù)管理制度,又破壞了金融機(jī)構(gòu)的信用和信譽(yù),同時還直接或間接地侵犯了當(dāng)事人的金融財產(chǎn)所有權(quán),使當(dāng)事人的金融財產(chǎn)遭受重大的破壞和損失。
4.犯罪客觀方面特征。該罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人實施了對違法票據(jù)予以承兌、付款或者提供保證,從而造成重大損失的行為。
案例精選
李某某對違法票據(jù)承兌、付款保證案(2015)泌刑初字第00102號——中國裁判文書網(wǎng)
【裁判要旨】
李某某系金融機(jī)構(gòu)工作人員，在辦理南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司票據(jù)業(yè)務(wù)時未盡到嚴(yán)格的審查義務(wù)，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以付款，造成重大損失，其行為已構(gòu)成對違法票據(jù)付款罪。
李某某對違法票據(jù)承兌、付款、保證案
【案情簡介】
2011年，張某某、李某、禹某某成立河南海德置業(yè)有限公司開發(fā)“居陽華府”項目，開發(fā)過程中資金鏈斷裂，因李某當(dāng)時任泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社官莊信用社主任，張某某在泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社車站信用社工作，禹某某在泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社宏達(dá)信用社工作，三人便商議走銀行開對公一般賬戶，然后用假印鑒把錢轉(zhuǎn)出來使用。他們?nèi)伺c南陽的劉某某簽承諾還款書后，讓劉某某以佛山市眾融貿(mào)易有限公司、南陽市華瑞紡織有限公司名義在泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社官莊信用社開立一般對公賬戶。后三人又通過中間人介紹讓柳某某以南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司的名義在泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社官莊信用社開立一般對公賬戶。李某將上述三個公司預(yù)留在銀行的印鑒片復(fù)印以后，制作三個公司的假印鑒片，然后由“居陽華府”的工作人員帶著假印鑒去泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社官莊信用社辦理三個公司的轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)。
2013年6月21日，泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社官莊信用社工作人員李某某在辦理南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司銀行票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的“2013年6月21日電匯憑證”予以承兌、付款及復(fù)核，將南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司500萬元違規(guī)轉(zhuǎn)。
泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司和泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社于××年1月10日簽訂《資產(chǎn)處置意向書》、2014年1月27日簽署《資產(chǎn)處置框架協(xié)議》，約定由泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司承接張某某等人非法吸收并向泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社故意轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險資金所涉及的全部債務(wù)。2014年5月7日，河南海德置業(yè)有限公司與泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定河南海德置業(yè)有限公司涉及票據(jù)詐騙給泌陽縣信用聯(lián)社造成的損失由泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司負(fù)責(zé)償還。
張某某、李某、禹某某等人利用假印鑒片通過泌陽縣農(nóng)村信用社柜員將南陽市華隆紡織品有限公司、南陽市宛城凌弘置業(yè)有限公司、南陽市華瑞紡織有限公司、佛山市眾融貿(mào)易有限公司四家公司的15300萬元轉(zhuǎn)出。本案案發(fā)前張某某等人已通過不同途徑返還給上述四家公司10900萬元，對于剩余4400萬元損失，2015年2月5日，泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司與上述四個公司簽署了具體的還款協(xié)議，約定2015年5月31日之前全部還清。另外，張某某等人利用假印鑒片通過泌陽縣農(nóng)村信用社柜員將南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司的4800萬元轉(zhuǎn)出，本案案發(fā)前張某某等人已通過不同途徑返還該公司1126萬元，對剩余的3674萬元，2014年12月28日，泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司與該公司簽署了具體的還款協(xié)議，約定由泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司先退還該公司1837萬元，剩余1837萬元向該公司提供相當(dāng)價值的房產(chǎn)。佛山眾融貿(mào)易有限公司、南陽市華瑞紡織有限公司、南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司已向泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社提出了銷戶申請。
泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社證明李某某在聯(lián)社工作期間表現(xiàn)良好，此案是因張某某、李某等人刑事案件造成，致使柜員承兌，并且資金處置已經(jīng)得到妥善解決，請在法律幅度內(nèi)最大限度對李某某從輕或免除處罰。
【法院認(rèn)為】
被告人李某某系金融機(jī)構(gòu)工作人員，在辦理南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司票據(jù)業(yè)務(wù)時未盡到嚴(yán)格的審查義務(wù)，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以付款，造成重大損失，其行為已構(gòu)成對違法票據(jù)付款罪。對被告人無罪的辯解及辯護(hù)人提出“被告人無罪”的辯護(hù)意見不予采納。
本案假印鑒系被告人李某某所在的泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社官莊信用社主任李某將涉案公司開戶時預(yù)留的真印鑒復(fù)印之后制作的，且當(dāng)時識別真假印鑒的方法是折角對比，而非現(xiàn)在的電子鑒別手段，客觀條件造成被告人難以識別其經(jīng)辦的票據(jù)上的印鑒系假印鑒。被告人李某某辦理業(yè)務(wù)時，按照《泌陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社遠(yuǎn)程授權(quán)業(yè)務(wù)操作流程(暫行)》的規(guī)定提交聯(lián)社授權(quán)中心授權(quán)之后才予以轉(zhuǎn)款。被告人未審查出假票據(jù)存在各種客觀因素，其主觀過失較小。
本案被告人李某某辦理的南陽高新區(qū)海鑫金屬材料有限公司票據(jù)業(yè)務(wù)時轉(zhuǎn)出的資金，在案發(fā)前已由張某某等人通過其它途徑償還了大部分資金，經(jīng)協(xié)調(diào)，剩余資金由泌陽縣宇興礦業(yè)有限公司負(fù)責(zé)償還，且已簽訂了具體的還款計劃，約定了具體的還款日期。
被告人李某某被公安機(jī)關(guān)傳喚后到案，到案后如實供述了其辦理業(yè)務(wù)的基本情況，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為自首。
綜上，被告人李某某主觀過失較小;該案的損失大部分已得到彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)部分也有了妥善的處置方案;案發(fā)后被告人自首且系初犯、偶犯。被告人李某某具有法定、酌定從輕、減輕處罰的情節(jié)，依法應(yīng)從輕、減輕處罰。
【裁判結(jié)果】
被告人李某某犯對違法票據(jù)付款罪，免于刑事處罰。條文內(nèi)容罪名精析立案標(biāo)準(zhǔn)量刑標(biāo)準(zhǔn)解釋性文件證據(jù)規(guī)格實務(wù)指南